Auto-entrepreneur : tout ce qu'il faut faire avant le 31 décembre (et en janvier)

Publié le 25 octobre 2026 · Équipe Cotiz

En micro-entreprise, la fin d'année ne demande pas de bilan comptable, et c'est tant mieux. Mais elle concentre une poignée de dates et de seuils qui, ratés, coûtent cher : une TVA à facturer dès le 1er janvier, une CFE à payer mi-décembre, une déclaration à rendre fin janvier. Voici la liste complète, rangée par date, pour finir l'année sans mauvaise surprise.

Le récapitulatif

1. Fais le point sur ton chiffre d'affaires de l'année

C'est l'étape qui conditionne presque toutes les autres. Additionne ton chiffre d'affaires encaissé depuis le 1er janvier et compare-le à trois repères.

• Le seuil de TVA : 37 500 € pour les prestations de services, avec un seuil majoré à 41 250 € (85 000 € et 93 500 € pour la vente). Si tu as dépassé le seuil de base sans atteindre le seuil majoré, tu restes en franchise jusqu'au 31 décembre, mais tu factures la TVA dès le 1er janvier. Prépare-toi maintenant : numéro de TVA intracommunautaire, modèles de factures, et surtout tes prix. Si tu as dépassé le seuil majoré, la TVA s'applique déjà depuis le jour du dépassement. La marche à suivre complète est dans notre guide dépassement du seuil de TVA, et le simulateur de seuil de TVA te situe en quelques secondes.
• Le plafond de la micro-entreprise : 83 600 € pour les services et le libéral, 203 100 € pour la vente. Un dépassement isolé ne te fait pas sortir du régime : c'est le dépassement deux années consécutives qui compte. Si c'est ta deuxième année au-dessus, c'est le moment d'en parler à un expert-comptable. Notre guide quitter la micro-entreprise t'aide à préparer la suite.
• Les 10 000 € : si ton chiffre d'affaires dépasse 10 000 € pour la deuxième année civile de suite, un compte bancaire dédié à ton activité devient obligatoire. Un simple compte courant séparé, à la mention « EI », peut suffire. Tout est expliqué dans notre guide quel RIB donner à tes clients.

2. La CFE : payer, ou déclarer si tu viens de te lancer

• Tu as au moins un an d'activité : ton avis de CFE est déposé dans ton espace professionnel sur impots.gouv.fr, jamais envoyé par courrier. Le paiement doit être fait au plus tard le 15 décembre. Vérifie d'abord si tu es exonéré : c'est le cas si ton chiffre d'affaires de l'avant-dernière année n'a pas dépassé 5 000 €.
• Tu as créé ta micro cette année : tu ne paies pas de CFE cette année, mais tu dois déposer la déclaration initiale n° 1447-C-SD auprès de ton service des impôts des entreprises avant le 1er janvier, pour bénéficier de l'exonération et de la réduction de moitié l'année suivante.

Montants, exonérations et calendrier : tout est dans notre guide de la CFE.

3. L'idée reçue qui coûte cher : « je vais acheter du matériel pour payer moins d'impôts »

C'est un réflexe de salarié ou de chef d'entreprise au réel, et il ne marche pas en micro. Aucun frais n'est déductible en micro-entreprise : tes cotisations se calculent sur ton chiffre d'affaires encaissé, et ton impôt sur ce même chiffre d'affaires après un abattement forfaitaire de 34 %, 50 % ou 71 % selon ton activité. Un ordinateur acheté le 28 décembre ne réduit ni tes cotisations, ni ton impôt.

Achète ce dont ton activité a vraiment besoin, quand elle en a besoin. Et si tes frais réels dépassent régulièrement l'abattement forfaitaire, c'est le signal qu'un autre statut pourrait te coûter moins cher : notre simulateur micro ou société fait la comparaison.

4. La facturation électronique : vérifie que tu peux recevoir

Depuis le 1er septembre 2026, toutes les entreprises, micro comprises, doivent pouvoir recevoir des factures électroniques via une plateforme agréée. L'obligation d'en émettre pour tes clients professionnels n'arrive qu'en septembre 2027. Profite du calme de décembre pour vérifier que ton outil de facturation est prêt : notre guide de la facturation électronique fait le point.

5. Artistes-auteurs : deux dates en plus

Si tu as aussi des revenus d'artiste-auteur, ta retraite complémentaire IRCEC a son propre calendrier : choix du taux réduit de 4 % avant le 30 novembre, et paiement avant le 31 décembre. On a fait le calcul pour t'aider à choisir dans notre article IRCEC : 4 % ou 8 % ?

6. En janvier : déclarer, et éventuellement changer de rythme

• Avant le 31 janvier, déclare ton chiffre d'affaires d'octobre, novembre et décembre si tu es en trimestriel, ou celui de décembre si tu es en mensuel. Même à 0 €, la déclaration est obligatoire : l'oubli coûte 60 € de pénalité.
• Avant le 31 janvier aussi, tu peux changer de périodicité (mensuelle ou trimestrielle), avec effet au 1er janvier de la même année. Méfie-toi des sites qui parlent encore d'une demande « avant le 31 octobre » : c'est l'ancienne règle. Le pour et le contre de chaque rythme est dans notre guide déclaration mensuelle ou trimestrielle.
• Pense à l'année prochaine : le versement libératoire de l'impôt se choisit avant le 30 septembre pour l'année suivante. Si tu veux l'appliquer en 2028, note la date du 30 septembre 2027. Notre guide versement libératoire t'aide à savoir s'il est avantageux pour toi.

Les questions qui reviennent

Une facture envoyée en décembre mais payée en janvier, elle compte pour quelle année ? Pour tes déclarations URSSAF, c'est la date d'encaissement qui compte : elle sera déclarée avec ton chiffre d'affaires de janvier.

Je dois faire un bilan de fin d'année ? Non. En micro-entreprise, il n'y a ni bilan ni compte de résultat : ton livre des recettes tenu à jour et tes factures conservées suffisent.

Je pensais changer de statut au 1er janvier, il est trop tard ? Pas forcément, mais c'est une décision qui se prépare avec un expert-comptable. Notre guide auto-entrepreneur ou société pose les bonnes questions.

Le calcul juste, pour les indépendants.